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海宇说法丨价值百万的社保入税应对方法之1——部分工资累计集中支付

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发布日期:
2020-07-24

法律可行性

根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》(劳办发〔1997〕116号) 第7条规定,职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数(有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数,下同)。

这里说的“有条件的地方”一般是指已经税务部门全责征收的地方例如厦门,因为已经税务部门全责征收,企业员工实际人数、参保人数和实发工资、参保缴费基数这两对数据在税务局是一目了然的,因此,技术上完全可以做到以职工上月工资总额自动生成作为次月社保缴费基数。

同时,《企业职工基本养老保险社会统筹与个人帐户相结合实施办法》(国发〔1997〕26号附件二)规定:职工本人上一年度月平均工资为个人缴纳基本养老保险费的基数(以下简称缴费工资基数)。 企业以全部职工缴费工资基数之和为企业缴费工资基数。月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算,其中包括工资、奖金、补贴等收入。职工月平均工资低于当地职工平均工资60%的,按60%计算缴费工资基数;超过当地职工平均300%的部分不计入缴费工资基数,也不计入计发养老金的基数。也就是说社保缴费基数存在一个上限。

操作思路

因此,我们可以人为地从月工资中拆分出一部分,累计超过当地职工月平均工资的300%后,集中发放,则超过300%部分不计入社保缴费基数,自然就降低了社保成本。

案例讲解

韦小宝每月工资12000元,那么,可以从中拆分出8000元,作为一个新的工资项目,例如作为半年奖,每年7月和次年1月各发放48000元。 如果单位在北京市,以北京市2017年度在岗职工月平均工资8467元计算,因为社保缴费基数最高是当地社平工资的300%,所以,在北京市7月份和次年1月份超过25401元( 8467元*300%)的部分22599元无需缴纳社保费,按照北京地区养老保险缴费比例19%计算,则筹划之后,企业可以节省8587.62元(22599*19%*2)。

如果您的单位存在100个这样的韦小宝,则这个方法将为您节省858762元(8587.62*100),如果有500个,则节省4293810元(8587.62*500),所以,这个方法价值百万。

课程介绍

针对这次社保入税,深圳资深商事律师,广东瀛尊律师事务所劳动法专业委员会主任、瀛和律师机构劳动法专业委员会副主任段海宇开发了20个应对方法,如果您的企业需要这方面的培训或者社保入税筹划专项服务,请百度段海宇律师的联系方式。下面是《社保入税后降低社保成本的20个应对方法》课程介绍:

1、课程背景

据当前消息,社保“改嫁”到税务了,这一政策导向,让不缴社保、或没足额缴纳社保的公司很担忧,社保交税务部门征收,社保基数要如何调整?

2、课程特点

系统:课程涵盖了社保入税改革各个重点和应对方法;

简单:没有空洞的说教,只有简单的方法;

易懂:深奥的道理寓于简单的描述、讲授之中;

实战:实操案例+实操工具,模拟场景即可体验;

易用:易于复制,立竿见影。

3、适合对象

总经理、人力资源总监(经理)、行政总监(经理)、薪资福利主管(专员)、绩效主管(专员)、社保主管(专员)、企业法律顾问等

4、授课方式

讲解+案例展示

6、课程时间

6小时

7、课程大纲

一、社保征缴体制改革的原因

1、我国进入严重老龄化社会

2、我国养老金“14连涨”

3、我国赡养率持续升高

4、我国现行支零破碎的社保征缴体制

5、我国养老金缺口到底有多大

6、社保入税改革政策3大预期

二、社保征缴体制改革内容

1、征缴机构改革内容是什么?对企业有什么影响?

2、国地税机构合并对企业社保缴费的影响有哪些?

3、金税三期工程到底有多强大?不依法缴纳社保费还有空间吗?

4、企业职工基本养老保险基金中央调剂制度对企业的影响

5、社保违法黑名单制度让你寸步难行

三、社保征缴体制改革的巨大影响

1、违法缴纳社保费还有空间吗?

2、追缴社保费有追诉期限制吗?

3、社保入税后对员工有哪些影响?

4、社保入税会增加多少且社保成本?

四、社保入税的20个应对方法

(一)不同用工模式下的用工成本

1、标准劳动关系和非标准劳动关系的用工成本比较

2、劳动关系用工模式和灵活用工模式下的用工成本

(二)劳动用工模式下10种社保筹划方案

1、如何从工资支付时间角度筹划社保(3种)

2、如何从工资支付主体角度筹划社保(3种)

3、如何从工资支付数额角度筹划社保(4种)

(三)灵活用工模式下的8种社保筹划方案

1、灵活用工模式一:退休返聘

2、灵活用工模式二:实习生

3、灵活用工模式三:劳务派遣

4、灵活用工模式四:劳务外包(B2C/ B2B)

5、其他5种社保筹划方案

五、8种不可取的社保费规避方法

8、课程收益

1、了解我国社保入税改革的原因

2、了解五部委对于社保入税的部署

3、理解社保入税对企业的风险

4、陈述应对社保入税应对的20个方法

主讲人:段海宇律师

1、执业机构

广东瀛尊律师事务所

2、擅长领域

降低用工成本和激活人力资本

3、社会职务

瀛和律师机构劳专委副主任

广东瀛尊律师事务所劳专委主任

4、个人专著

《人力资源法律风险管控操作实务》

《人力资源全流程法律风险管理手册》

《人力成本法律管控一本通》

5、社会荣誉

2015年度深圳优秀专业律师

2016年度瀛和律师机构优秀律师

2017年度瀛和律师机构优秀律师

往期培训

2018年12月2日昆明培训,参加人员包括HR和财会人员超过500人。

价值百万的社保入税应对方法之1——部分工资累计集中支付

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