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海宇说法丨企业办理社会保险手续的10个正确打开姿势
来源:
段海宇
浏览:
发布日期:
2020-07-24

一、成立之日起30天办理单位参保登记

1、法律依据:

《社会保险法》第五十七条 用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核,发给社会保险登记证件。

2、法律责任:

根据《社会保险法》八十四条规定:“用人单位不办理社会保险登记的,由社会保险行政部门责令限期改正;逾期不改正的,对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。”

3、海宇评说:

从这个规定来看,用人单位不办理社会保险登记的法律责任实际上很轻,因为,社保行政部门不能直接罚款,而是给了用人单位一个限期改正的机会,再加上行政部门不告不理的惯例,这方面的法律责任就更低了。

 

二、用工之日起三十天办理职工参保登记

1、法律依据:

《社会保险法》第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

2、法律责任:

根据《社会保险法》《劳动合同法》等相关法律规定,用人单位未及时为职工办理参保登记,实际上,也不能为职工缴纳社会保险费,因此,将面临未按时足额缴纳社会保险费的法律责任,包括:

第一、行政法律责任

根据《社会保险法》第六十三条规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。

用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的,社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。

用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的,社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产,以拍卖所得抵缴社会保险费。

第二、民事法律责任

根据《劳动合同法》第三十八、四十六条规定,用人单位未依法缴纳社会保险费的,劳动者可以解除劳动合同,并要求支付经济补偿,经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

另外,如果因此导致员工无法享受社会保险待遇的,根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释(三)》第一条规定还可以要求用人单位赔偿损失。

3、海宇评说:

这个法律责任还是比较重的,关键在于法律将这个权利赋予给了劳动者自己,无法劳驾社保行政部门,每个人都是自己权利的最佳保护人,因此,他们是最有动力去追究用人单位这方面的法律责任的。

但是,有些地方的小伙伴要注意的是,现在有些地方的司法实务中,对“未依法缴纳社会保险费”有不同的解释,例如有些地方的法院就认为如果员工自己不愿意缴纳社保费,事后反悔,则不能以此为由被迫解除劳动合同并要求经济补偿。

 

三、自变更或终止之日起三十天办理社会保险变更或者注销登记

1、法律依据:

《社会保险法》五十七条第二款用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的,应当自变更或者终止之日起三十日内,到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。

2、法律责任:

如果用人单位超过三十日未到社保部门办理变更或注销登记,根据《社会保险费征缴监督检查办法》第十二条规定,情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上5000元以下的罚款;情节特别严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上10000元以下的罚款

 

四、按时足额缴纳社会保险费

1、法律依据:

《社会保险法》第六十条 用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

2、法律责任:

相关法律责任与用人单位未为职工及时办理参保登记基本一样。但是需要说明的有二:

第一、用人单位已经为职工办理参保登记,但是未足额缴纳社保费的(好像大部分企业都未足额缴纳,例如《2018年社会保险白皮书》就统计73%的企业未足额缴纳社保费),有些地方法院是不支持员工以此为由被迫解除劳动合同,要求经济补偿的。他们认为,此时,员工只能通过社保局投诉要求补缴的方式主张自己的权益。

第二、从企业整体来讲,即使为部分员工足额缴纳了社保费,但没有全员足额缴纳社保费,也属于未依法足额缴纳社保费,也需要承担上述讲到的行政法律责任。

 

五、以员工劳动关系所在用人单位名义为员工办理和缴纳社保费

1、法律依据

《社会保险法》第五十七条规定“用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核,发给社会保险登记证件。”第五十八条规定:“用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。”

虽然《社会保险法》并没有明文禁止社保代缴的行为,但从上述规定来看,社会保险登记为属地管理,应由用人单位所在地的社会保险经办机构。同时,这里规定的缴纳主体是用人单位,在劳动法上,用人单位是一个特别的概念,仅限于与劳动者存在劳动关系的用工单位。所以,企业必须以员工劳动关系所在用人单位名义为员工办理和缴纳社保费。

如果说上述条款还不明确,那有些地方规定就很明确了,例如《广东省社会保险基金监督条例》第二十一条第二款 任何单位和个人不得有下列行为:(二)通过虚构劳动关系、伪造证明材料等方式获取社会保险参保和缴费资格

2、法律责任:

法律责任方面,尽管《社会保险法》没有明确规定,但是有些地方例如《广东省社会保险基金监督条例》就明确规定了相应的行政处罚及刑事处罚的法律责任,这里结合《劳动合同法》对其民事法律责任、行政法律责任和刑事法律责任做一个汇总

第一、民事法律责任

社保代缴下,实际上用人单位并没有为其职工办理参保登记和缴纳社会保险费,因此,如果职工事后害怕承担后面要讲到的行政法律责任和刑事法律责任以代缴单位的名义申报工伤保险待遇、医疗保险待遇等,则可能反过来以劳动关系所在单位未依法为自己办理和缴纳社会保险费为由被迫解除劳动合同要求经济补偿,或者以用人单位未依法缴纳社保费导致自己无法享受相关社保待遇为由要求用人单位赔偿。

 

第二、行政法律责任

《广东省社会保险基金监督条例》第六十一条第一款规定“以欺诈、伪造证明材料、冒用他人证件、虚构劳动关系等手段办理社会保险业务的,社会保险行政部门、社会保险费征收机构、社会保险经办机构不予办理,将有关情况记入其信用档案;情节严重的,处涉案金额一倍以上三倍以下的罚款。”由此可见,在广东省明确禁止代缴社保相关单位和个人代缴社保的,将有可能面临社保行政部门的行政处罚。

第三、刑事法律责任

根据《全国人大常委会关于<中华人民共和国刑法>第二百六十六条的解释》规定以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险金或者其他社会保障待遇的,属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物的行为。也就是说,社保代缴行为情节严重的可能面临诈骗罪的刑事责任。也确实发生了这样的案例,例如2018)吉0102刑初275

 

六、依法代扣代缴社会保险费

1、法律依据:

《社会保险法》第六十条 用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

2、法律责任:

根据《社会保险费申报缴纳管理规定》第十一条第二款规定:“用人单位未按时足额代缴的,社会保险经办机构应当责令其限期缴纳,并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。”可见,用人单位未按时足额代缴社保费的,要承担行政法律责任。

 

七、配合社保部门执法

1、法律依据:

《社会保险法》第七十七条规定:“县级以上人民政府社会保险行政部门应当加强对用人单位和个人遵守社会保险法律、法规情况的监督检查。社会保险行政部门实施监督检查时,被检查的用人单位和个人应当如实提供与社会保险有关的资料,不得拒绝检查或者谎报、瞒报。”

《广东省社会保险基金监督条例》第二十九条  社会保险费征收机构应当对用人单位办理社会保险登记及如实申报、按时足额缴纳社会保险费的情况进行监督检查。第三十三条规定,负责社会保险基金监督的行政部门依法实施现场监督检查,可以采取下列方式:(一)依法进入被监督检查单位的有关场所进行实地调查、检查;(二)询问与调查事项有关的单位和个人,要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料;(三)依法收集有关情况和资料,对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存;(四)依法可以采取的其他调查、检查措施。第三十四条规定: 负责社会保险基金监督的行政部门依法实施现场监督检查时,被监督检查单位和人员应当予以配合,如实提供与社会保险有关的资料,不得谎报、瞒报,不得拒绝、阻挠监督人员进入现场。

 

2、法律责任:

根据《广东省社会保险基金监督条例》第六十八条规定:被监督单位和个人有下列行为之一的,由负责社会保险基金监督的行政部门予以制止,责令其限期改正;县级以上人民政府有关部门、机构及其工作人员有下列行为的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;用人单位、社会保险服务机构、承办社会保险业务的商业保险机构等单位和个人有第一项、第二项、第三项行为之一的,由社会保险行政部门处二千元以上二万元以下的罚款:

1)拒绝、阻挠监察员进行调查、检查。

2)无正当理由,拒绝按照询问通知书要求在指定时间和地点接受调查询问。

3)拒绝提供或者报送相关材料。

4)出具伪证、隐匿证据、毁灭证据或者教唆劳动者进行虚假陈述。

5)对采取登记保存措施的证据材料及相关设备擅自处理。

6)经责令改正拒不改正或者拒不履行行政处理决定。

7)打击报复举报人、投诉人。

 

八、按月向职工公布本单位社会保险缴费情况

1、法律依据:

《社会保险法》第六十条 用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

《社会保险费申报缴纳管理规定》第十四条规定:“用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人。用人单位应当每年向本单位职工代表大会通报或者在本单位住所的显著位置公布本单位全年社会保险费缴纳情况,接受职工监督。”

2、法律责任:

根据 《社会保险费申报缴纳管理规定》第三十一条规定“用人单位未按月将代扣代缴社会保险费明细情况告知职工本人,或者未按照规定通报、公布本单位全年社会保险费缴纳情况的,职工有权向社会保险行政部门举报、投诉。” 《社会保险费征缴监督检查办法》第十四条规定,对此给予警告,可以处5000元以下罚款。

 

九、及时为离职员工办理社会保险关系转移手续

1、法律依据:

《劳动合同法》第五十条 用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明,并在十五日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。

2、法律责任:

用人单位拒绝办理社会保险转移手续,因此导致员工无法缴纳社会保险的,造成的损失,可以要求用人单位赔偿。

 

十、及时为职工申请工伤认定

1、法律依据:

《工伤保险条例》第十七条 职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病,所在单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内,向统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请。遇有特殊情况,经报社会保险行政部门同意,申请时限可以适当延长。

2、法律责任:

《工伤保险条例》第十七条第四款用人单位未在本条第一款规定的时限内提交工伤认定申请,在此期间发生符合本条例规定的工伤待遇等有关费用由该用人单位负担。



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